Данък в Тайланд върху доходите на свободна практика от Холандия
Уважаеми читатели,
Възникна идея да продължа да работя при сегашния ми холандски работодател, при който в момента съм все още нает и съакционер, дори след пенсионирането ми през 2023 г. и престоя ми в Тайланд. Въпреки това, като директор и съветник от разстояние на свободна практика, за да избегнете данъци върху заплатите в Холандия.
Дотогава ще бъда постоянно в Тайланд, което означава, че съм нерезидентен данъкоплатец за холандските данъчни власти. В допълнение към AOW и пенсията, които ще получавам от Холандия, следователно таксувам компанията в Холандия ежемесечно чрез фактура на свободна практика за консултантската работа, извършена от Тайланд.
Как се свързва тази конструкция с данъка върху този доход? Какво ще кажете за ДДС, който, ако трябваше да направя това в Нидерландия, ще трябва ли – или не – да го начисля?
Освен това как нещо подобно може да се направи законно? Все пак четох, че според условията на визата (non-imm-O Thai Marriage) нямаш право да работиш. Тази работа обаче се върши само от дивана.
Друг начин е фактурата да бъде написана чрез тайландската ми съпруга, която, разбира се, е постоянно в Тайланд (BV в NL е гъвкава и аз съм и ще остана шофьор), но същите въпроси се отнасят и за нея.
Благодаря предварително!
С уважение,
Ханс К
Редактори: Имате ли въпрос към читателите на Thailandblog? Използваи го контакт.
Най-простият е да използвате едноличен бизнес на жена си, защото нямате право да работите в Тайланд просто така. До 1,8 милиона бата това е без ДДС, след тази сума трябва да кандидатствате за сертификат за ДДС. Въпреки че, разбира се, не можете да изчислите ДДС с тайландска компания към холандска компания. Едноличното дружество се нарича Sole Proprietorship в Тайланд. Те могат да регистрират тази компания в местния районен офис, но ако доходите не са много високи, много тайландци не го правят. След едноличното дружество тя може също да създаде BV (ООД). Това разбира се е малко повече фута в земята. И ако все още имате адрес в Холандия, можете, разбира се, просто да запазите холандския BV и да изпратите фактурите от Тайланд. За тайландско еднолично дружество или ЕООД, разбира се, във фактурата трябва да има номер на тайландска сметка на вашата съпруга или BV. За Dutch BV това трябва да е холандски номер на сметка. След това данъкът просто се събира в Холандия. Тайландецът в Тайланд, разбира се, ако го посочите от еднолично дружество, BV/Ltd, разбира се, е очевидно.
Здравей Ханс К.
В момента сте нает от холандска BV, в която сте и съакционер. След като се пенсионирате през 2023 г., възнамерявате да емигрирате в Тайланд. След това желаете да продължите дейността си за този Dutch BV като директор и консултант на свободна практика.
В този случай ще трябва да се справите с членове 15 и 16 от Договора за избягване на двойното данъчно облагане, сключен между Нидерландия и Тайланд (наричан по-долу: Договорът).
За четимост на член 15 съм поставил името на държавата в скоби в текста.
„Член 15. Личен труд
1 При спазване на разпоредбите на членове 16, 18, 19, 20 и 21, възнаграждението, получено от жител на една от държавите (Тайланд) по отношение на личен труд (включително упражняването на свободна професия) трябва да бъде само държавно (Тайланд) ) облагаеми, освен ако работата се извършва в другата държава (Холандия). Ако работата се извършва там (Нидерландия), полученото възнаграждение може да се обложи с данък в тази друга държава (Нидерландия).
2. Независимо от разпоредбите на параграф XNUMX, възнаграждението, получено от местно лице на една от държавите (Тайланд) във връзка с трудова дейност, извършена в другата държава (Холандия), се облага само в първата посочена държава (Тайланд), ако:
а) получателят присъства в другата държава (Нидерландия) за период или периоди, които не надвишават общо 183 дни през съответната данъчна година, и
б) възнаграждението е изплатено от или от името на лице, което не е местно лице на другата държава (Холандия), и
в) възнаграждението не се поема от място на стопанска дейност, което лицето, което плаща възнаграждението, има в другата държава (Нидерландия).“
Основното правило е: личният труд се облага с данък в Тайланд (член 15, параграф 1).
Ако работата се извършва в Холандия, Тайланд може да налага само ако:
– престоят в Холандия е бил по-кратък от 183 дни и
– работодателят не е холандски предприемач и
– възнаграждението не се поема от компания, установена в Холандия.
Пишете, че живеете или оставате постоянно в Тайланд след емиграция. Това означава, че вашият доход на свободна практика се облага с данък в Тайланд.
Това е различно по отношение на позицията на директор на Dutch BV (ако получавате възнаграждение за това). Това възнаграждение попада в обхвата на член 16 от Договора, който гласи:
„Член 16. Възнаграждение на директорите и надзорните директори
1 Възнаграждения и подобни плащания, получени от местно лице на Холандия в качеството му на член на борда на директорите на компания, която е местно лице на Тайланд, могат да се облагат с данък в Тайланд.
2 Възнаграждения и други плащания, получени от местно лице на Тайланд в качеството му на директор или надзорен директор на компания, която е местно лице на Нидерландия, могат да се облагат с данък в Нидерландия.“
Съгласно параграф 2 от този член във вашия случай такова възнаграждение се облага с данък в Нидерландия.
Тогава имайте предвид, че ако Dutch BV реши да разпредели дивидент, вие ще дължите данък дивидент в Холандия.
По отношение на чуждестранния предприемач (самостоятелно заето лице) и ДДС ви препращам към уебсайта на Данъчната и митническата администрация:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/btw_voor_buitenlandse_ondernemers/
Между другото, изненадан съм от причината за емиграцията в Тайланд. Вие пишете за това: „Да се предотвратят данъци върху заплатите в Холандия.“
Вие пренебрегвате факта, че данъчната тежест на данъка върху доходите на физическите лица (PIT) често е значително по-висока от данъчната тежест на данъка върху доходите, когато живеете в Холандия. В Холандия например плащате 35.472 1 евро брутен доход от работа (макс. 2022-ви клас преди 306 г.) и след приспадане на данъчния компонент на общия данъчен кредит и данъчния кредит на наетото лице плащате 34,041 евро доход данък. При среден обменен курс THB : евро от 65 2.910, ДДФЛ, дължим като неженен, но вече на 65 години, се закръгля на 4.144 XNUMX €. Ако сте по-млади от XNUMX години, ДДФЛ ще възлиза дори на XNUMX евро. Защо: емигрирайте в Тайланд, за да не плащате данък общ доход в Холандия!
Ламерт де Хаан, данъчен адвокат (специализиран в международно данъчно право и социално осигуряване)
Скъпи Ламбърт,
Благодаря ви много за вашия експертен отговор и препратките към договора и данъчните власти. Много ценен както винаги; също вашите отговори на други данъчни въпроси.
Въпреки това е погрешно схващането, че избягването на данък върху дохода - или друга финансова причина - е причината за емиграция. Причината е, че бях дълбоко влюбен в моята тайландска съпруга и нейната родна страна от много години и искаме така или иначе да прекараме оставащите години в Тайланд, след като сме работили и живели заедно в Холандия в продължение на много години.
Фактът, че все още искам да остана активен след пенсиониране чрез възможно най-благоприятната правна конструкция, е много по-малко важен мотив, но този мотив сам по себе си повдигна въпросите.
Както винаги, Lammert дава отлично обяснение.
Но, Ханс, работата в Тайланд не е разрешена без разрешение. И вие не получавате това във вашата ситуация.
http://thailandrelocationhub.com/how-freelancers-can-legally-work-in-thailand/
„Чужденец, който се занимава с работа, без да има разрешение за работа за това, подлежи на лишаване от свобода за срок не по-дълъг от 5 години или на глоба от 2,000 100,000 до XNUMX XNUMX THB или и двете.“
За работещите на свободна практика няма много възможности за легална работа в Тайланд. Една от тях – „сивата“, е да вземеш каквато и да е виза, да работиш онлайн и да се надяваш, че никой няма да те хване.
Но в тази сива зона изглежда има малко място, някои са пренебрегнати:
https://www.thaiembassy.com/thailand/thailand-digital-nomad-visa-and-work-permit
Тук са дадени 10 примера.
Това има паралели с вашите дейности:
Чужденец седи в апартамента си и преподава китайски студенти онлайн по Skype.
Отговор: Официално това е работа, но не е основната грижа в момента, така че властите позволяват на чужденеца да прави това без разрешение за работа. В случая ще става въпрос за мащаба на работата и средата.
Помислете сами дали искате да поемете риска от това, което може да се случи, ако докладвате работата си на тайландските власти (данъчните власти).
Връзката сочи към уебсайт, който се представя за официален, но не е такъв. Това е търговски обект. Следователно не можете да разчитате на предоставената информация в случай на последващи проблеми с тайландските власти по този въпрос.
Здравей Корнелиус,
На втория уебсайт горе вляво пише: „този уебсайт се управлява от Siam Legal International – адвокатска кантора в Тайланд“.
Прав сте, името на уебсайта наистина предполага, че е официално, но не е така.
Но една адвокатска кантора несъмнено няма да „продава“ очевидни глупости.
Информацията, примерите, които дават, са ясни и полезни (появяват се въз основа на практически примери) при формирането на мнение от Ханс К.
Примерът, който давам, също ясно заявява, че „официално това е работа“.
Говорих надълго за това преди няколко месеца с учител по английски, който преподава онлайн на китайски деца. Той каза да не се притеснявате изобщо: тайландското правителство наистина знае, че има стотици такива чужденци, работещи тук нелегално по този начин.
Но ако Тайланд започне да изисква разрешително за работа от тях (което не може да бъде дадено според сегашния закон – освен ако не създадат компания и не наемат някои тайландци… помислете за това), тези мъже (и жени) ще заминат в съседна държава. Тайланд предпочита те да печелят парите си тук и да ги харчат отново!
Винаги има опасност, ако такъв човек се сбие с тайландец и той се обади в полицията, че ….. (попълнете го).
Не казвам, че и те продават глупости, само отбелязвам, че не е информация, на която можеш да разчиташ при евентуален конфликт с властта.