Новото споразумение с Тайланд за избягване на двойното данъчно облагане, което ще влезе в сила на 1 януари 2024 г., включително държавен данък на източника върху пенсиите и анюитетите, вече има отрицателен ефект върху доходите за почти всички, но много холандци, живеещи в Тайланд, все още могат да дойдат нагоре с няколко степени.
В тази статия обяснявам какво още можете да очаквате след влизането в сила на новия Договор, ако се занимавате с пенсия, която трябва да уредите сами с бившия си партньор или задължение за издръжка.
И също така ще обсъдя последиците от коледното решение на Върховния съд от 24 декември 2021 г. по отношение на втори дом в Холандия, защото това също ще доведе до финансови загуби, започвайки от 2023 г.
Изравняване на пенсиите и съпружеска издръжка
Можем да разграничим два режима за уреждане на пенсия след развод, а именно:
а) разведени след 26 ноември 1981 г., но преди 1 май 1995 г. и попадащи под решението за пенсия (решение по делото Boon Van Loon) и
b. разведени след 30 април 1995 г. и обхванати от Закона за изравняване на пенсионните права (VPS Act).
Реклама а. Разведените съпрузи сами се споразумяват за подялбата на пенсията, разбира се при спазване на пенсионното решение. Доставчикът на пенсия остава извън картината и изплаща на (основния) бенефициент пълната пенсия, след което той или тя трябва да продължи да плаща на бившия съпруг.
От данъчна гледна точка това не представлява проблем, когато се ползвате от частна пенсия до и включително 2023 г., когато живеете в Тайланд, тъй като това, което нямате в баланса в резултат на продължаващото плащане, не можете да донесете като доход в Тайланд в годината на ползване и не плащате данък върху доходите на физическите лица. За получаващия данъкоплатец, който често живее в Холандия, това е облагаем доход.
Въпреки това, в резултат на новото споразумение, сключено с Тайланд, данъкоплатецът, който продължава да плаща и живее в Тайланд, плаща „обикновен“ данък върху заплатата или данък върху дохода върху неговата или нейната брутна пенсия от 2024 г., така че включването на това продължаващо плащане (е отрицателно доход), без вас като неквалифициран нерезидентен данъкоплатец и какъв е случаят, когато живеете в Тайланд, вие имате право на приспадане за лични задължения, докато получаващият данъкоплатец върху този, като положителен доход, също дължи данък и премии . Това означава облагане на един и същи доход два пъти, както на отрицателния, така и на положителния доход: това е възможно само в Холандия!
Тази ситуация вече се прилага за тези с държавна пенсия, които трябва да се облагат с данък в Холандия, но сега ще се прилага и за холандски граждани, живеещи в Тайланд с пенсия от компания.
Реклама b. В почти всички случаи и двете страни изискват от пенсионния доставчик да уреди договореното разпределение при надлежно спазване на Закона за VPS: всеки получава своя дял, не се изисква продължаващо плащане и няма двойно данъчно облагане.
Това, което се случва по отношение на пенсията, която трябва да уредите сами, важи и по отношение на издръжката на съпруга. Вашата брутна пенсия също се облага тук, без да имате право на приспадане за лични задължения, като например издръжка на съпруга. И тук също съпружеската издръжка на вашия бивш партньор, живеещ в Холандия, просто се облага с данък, сякаш няма нищо лошо!
(JPstock / Shutterstock.com)
Коледното решение на Върховния съд от 2021 г. и вторият дом в Холандия
На 24 декември 2021 г. Върховният съд издаде осъдително решение относно данъка върху капиталовите печалби от поле 3 като нарушение на Европейската конвенция за правата на човека (ЕКПЧ).
Данъкът върху доходите от спестявания и инвестиции е обект на спорове от много години. За 2017 г. данъчните власти използваха условна възвръщаемост на вашите активи от 4%. От 2017 г. се приема фиктивно разделение на спестявания и инвестиции и с фиктивна доходност за тези две групи. Предполагаше се, че капиталът над 50.000 XNUMX € ще бъде инвестиран и след това с по-висока възвръщаемост от приложимата за спестяванията.
Тази основа, която влезе в сила през 2017 г., беше изгорена до основи от Върховния съд. Данъкоплатците, които не инвестират (рискови), се облагат с относително високи данъци. Решението на Върховния съд заплашва правителството да загуби милиарди долари. Това накара правителството да излезе с изцяло нов метод за изчисление във връзка с този данък върху доходите и който отговаря на решението на Върховния съд.
Решението е намерено в облагането на действителната сума на спестяванията с реален фиксиран лихвен процент и облагането на другите активи, като втори дом, с фиксирана лихва, която е значително по-висока. Спестяванията не се облагат, когато живеете в Тайланд, но вашият втори дом в Холандия се облага с данък и, считано от 2023 г., значително повече, отколкото е случаят за 2022 г.
Да предположим, че през 2022 г. имате втори дом в Холандия на стойност WOZ 350.000 125.000 €. Това все още има ипотека от € 50.000 175.000. Необлагаемата надбавка е XNUMX XNUMX €. В този случай базата за спестявания и инвестиции е €XNUMX XNUMX.
Въз основа на сумите и процентите, приложими за 2022 г., ще дължите 2.038 € в поле 3 данък (170 € на месец). В резултат на решението на Върховния съд и произтичащата от това нова система, това ще достигне 4.060 евро (338 евро на месец). Следователно това е почти удвояване и вече ще влезе в сила от 2023 г.
Също така имайте това предвид, ако имате втори дом в Холандия.
Финансови последици от двете мерки
Притежаването на втори дом в Холандия, заедно с последиците от изменението на договора и тези от това да продължите сами да плащате издръжката на вашата пенсия или партньор, може да ви струва стотици евро на месец!
Това тежи още повече, ако живеете от спестяванията си в Тайланд и следователно не дължите данък върху личните доходи. В края на краищата тогава няма данъчно предимство, което да получите в Тайланд срещу недостатъците и направо нямате късмет.
Известен холандски философ, който някога е имал нещо общо с „футбола“, веднъж каза мъдрите думи: „Всеки недостатък има своите предимства“ (не, той не беше холандски учен). Това важи и тук, защото въпреки данъчните пречки вие наистина живеете добре в „Земята на вечната усмивка“ с нейните перлено бели плажове. И това може да струва нещо! Въпреки това?
Lammert de Haan, данъчен специалист (специализиран по международно данъчно право и социално осигуряване).
Скъпи Ламбърт,
Благодаря ви и комплимент за ясното обяснение. Вие също не можете да го направите по-забавно, но поне сте честен и не можете винаги да казвате това за данъчните власти на Нидерландия...
Кутия 3???
Положението ми на живот е подобно, защото живея в Бразилия от 17 години. Подобно, защото Бразилия, подобно на Тайланд, е извън ЕС. От 2016 г. данъчният закон беше изменен, без преходна мярка. От тази година нататък моята AOW и две други пенсии се облагат изключително с данък. Съпругата ми вече няма право да подава данъчна декларация заедно с мен и да подава данъчна декларация като „квалифицирано холандско данъчнозадължено лице“ (т.е. с поле 2 и 3 и включени удръжки) именно защото живея извън ЕС. Законодателният орган на Нидерландия не се чувства задължен да позволи съществуването на каквото и да е предимство за тази група данъкоплатци. Напразно обжалвах Върховния съд за липсата на преходна мярка. Ето защо съм изненадан, че холандският данъкоплатец, живеещ в Тайланд, се оценява за клетка три, дори ако се отнася за дом в Нидерландия. Най-много доходът от това жилище може да се обложи с данък, но не като „Клетка 3“. В този случай също е така, че съществуваща ипотека не може да бъде приспадната, тъй като е жилище извън страната на пребиваване. Бразилия също има спогодба за двойно данъчно облагане, но няма данък върху личните доходи.
Здравей Бен,
Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане, сключена между Холандия и Бразилия, беше сключена на 20 ноември 1991 г. и влезе в сила на 1 януари 1992 г.
Не започвайки през 2016 г., но вече започвайки през 2015 г., подразделението на квалифицирани и неквалифицирани данъкоплатци е включено в Закона за данъка върху доходите от 2001 г. Това беше принос от Geert Wilders от PVV в кабинета на толерантността Rutte I и впоследствие беше поето от VVD.
До 2014 г. включително можете да изберете статут на местен данъкоплатец (с право на данъчни кредити и удръжки) или като чуждестранен данъкоплатец (без тези права). Поради резервата за прогресия, повратната точка беше около доход, който трябваше да бъде обложен с данък от около 33.000 XNUMX €.
Новият договор, сключен с Тайланд, показва много прилики с договора, сключен между Холандия и Бразилия.
И за двете страни се прилага държавен данък на източника за социални осигуровки и частни и обществени пенсии.
За анюитетни плащания обаче Договорът, сключен с Бразилия, съдържа данък за държавата на пребиваване, докато новият Договор, сключен с Тайланд, съдържа данък върху държавата на източника.
Ситуацията по отношение на втори дом, намиращ се в Холандия, е напълно различна от това, което посочвате:
1. вторият дом не е дом за самостоятелно обитаване и следователно никога няма да попадне в поле 1 и
2. Както в Договора, сключен с Бразилия, така и в Договора с Тайланд, принципът на място се приема по отношение на втори дом, намиращ се в Нидерландия, включващ държавен данък на източника и попадащ в клетка 3, но след приспадане на всяка ипотека.
Ако срещнете проблеми с холандската си данъчна декларация, винаги можете да се свържете с мен. Имам няколко клиенти в Бразилия.
Ако наистина данъчните облекчения изтекат на 1-1-24 и също така като се вземе предвид, че къщата се счита за ваканционен дом в Холандия, може да е по-разумно да се регистрирате отново в Холандия и следователно повече да нямате почивка, например .(скъпо и с възможни изключения) да трябва да сключите международна здравна застраховка?
Като се има предвид задължителното здравно осигуряване, колко дълго можете да останете извън Холандия (или Европа) и все пак да използвате тази холандска застраховка?
Може би в този случай е разумно да сключите допълнителна здравна застраховка за Тайланд?
Моля отговорете.
Благодаря
WM
За Белгия това е максимум 6 месеца, а аз мислех за Холандия максимум 8 месеца. Можете да ме поправите, ако греша.
Битове. В Нидерландия вие сте задължително осигурени срещу медицински разходи, така че плащате премии и вноската ZVW се приспада от обезщетенията. Последното става автоматично. Ако сте били в NL за по-малко от 4 месеца, трябва да се отпишете от общинската BOS и задължителното здравно осигуряване също ще изтече автоматично. Много здравноосигурителни полици имат покритие за целия свят, ако излезете извън ЕС, и следователно не предлагат специфична допълнителна застраховка, насочена към определена държава. (Всеки трябва да знае досега!) За BE LungAddie знае как вървят нещата.
Благодаря, така че максимум повече от 7 месеца Тайланд и повече от 4 месеца минимум Холандия. Ясно.
Уважаеми Херман,
за Белгия е съвсем различно. Описах това подробно, тук в TB, което може да се намери под файлове, тук вляво: „ОТМЕНА АБОНАМЕНТА ЗА БЕЛГИЙЦИ.“
Има доста недоразумения по този въпрос. Няма да го описвам отново тук: прочетете файла за дерегистрация за белгийци в "Здравни каси" и ще ви изясни нещата.
Тези 6 месеца, за които говориш, са само „Законово установеното ЗАДЪЛЖЕНИЕ ЗА ДОКЛАДВАНЕ“, което трябва да направиш пред общината си, „ако отсъстваш от домашния си адрес за повече от тези 6 месеца. Ако е повече от 1 година, важи "Законово ЗАДЪЛЖЕНИЕ ЗА ОТПИСАНЕ" Всичко няма нищо общо със здравната каса. Има съвсем други правила.
Здравей Ламерт,
Благодаря за актуализацията, благодаря, че го посочихте толкова ясно. Четох, че новият договор ще влезе в сила на 01 г. В последния преглед на договора на данъчните власти от 01 юли 2024 г.
(https://www.rijksoverheid.nl/documenten/circulaires/2022/07/11/verdragenoverzicht)
Това още не го чета. Имате ли друг източник относно това влизане в сила?
С уважение, Марк
Здравей Марк,
Наистина все още няма да намерите новия Договор в Обзора на Договора от 1 юли 2022 г. Той все още не е публикуван в Tractatenblad, но все още мисля, че знам текста на новия Договор. Това се основава на Меморандума относно политиката на данъчни спогодби за 2020 г. и няма да се отклонява значително от наскоро сключените споразумения.
През 2020 г. по искане на Тайланд започнаха преговори за постигане на нов договор. Тайланд отправи това искане с оглед на новите разпоредби, включени в примерния договор на ОИСР относно неправилното използване или злоупотреба с договор и избягването или укриването на данъчно облагане. Холандия изрази отдавна лелеяното си желание за държавен налог на източника. Това е в съответствие с Меморандума за политиката на фискалното споразумение за 2020 г.
Държавният данък източник също по отношение на частните пенсии и анюитети се отклонява от модела на договора на ОИСР, така че Холандия беше искащата страна в преговорите.
Така създаденият нов договор беше приет от Министерския съвет на 2 септември 2022 г. и със сигурност ще влезе в сила на 1 януари 2024 г., отчасти с оглед на процедурите около други наскоро сключени договори.
Смея да твърдя, че без искане от тайландското правителство нямаше да бъде постигнат нов договор с Тайланд. В резултат на ограниченията за пътуване, свързани с короната, правителството изостана в установяването на изменени или нови договори.
Тайланд е доволен от новите разпоредби срещу злоупотребите, избягването и укриването на данъци, а Холандия е доволна от факта, че е единствената държава, на която е разрешено да налага данъци върху всички източници на доходи с произход от Нидерландия. Пребройте вашата печалба (или загуба)!
Ламерт,
Благодаря отново за вашето кристално ясно обяснение, осеяно с ясен пример относно 2-ра къща в NL!
Благодарение на вас сега знам, че не трябваше да връщам удържаните здравноосигурителни вноски (Aegon!) от чуждестранните данъчни власти (Heerlen), а от офиса в Утрехт. Наскоро направено и очаквам да получа > 1000 евро обратно!
Благодаря ти!
Струва ми се, че процентът на възвръщаемост, който сега е определен на 6% за кутия 3, е твърде висок. Моята инвестиция в AXA е заложена в ипотеката. Стойността на това е намаляла за 1 година от 20429 евро на 18020 евро. За щастие това не се облага с данък в поле 3, защото тази инвестиция е заложена в ипотеката. Но ми се струва, че има малко хора, които наистина получават 6% възвръщаемост на инвестицията си. Надявам се, че ще бъдат предприети действия за промяна на крайно несправедливите данъчни мерки. Ламерт има всички знания за това, но е готов за малко почивка на възрастта си 🙂 Надявам се, че експертите ще се надигнат, за да обсъдят новите мерки с политиците. Четох също в медиите, че ще има много неблагоприятни ефекти за пазара на недвижими имоти.
Интересна статия Lambert. Аз съм белгиец и следователно не се отнася за мен. Имам друг въпрос относно данъците в Тайланд. Как мога да се свържа с вас? Поздрави Люк
Можете да се свържете с мен по имейл, Люк.
Това е: [имейл защитен]. Петима читатели на Thailandblog вече са ви предшествали. Ще им отговоря през деня.
Попадам в обявата за уреждане и изплащане на пенсия на моя бивш в Холандия.
със сигурност няма влияние, ако депозирате пенсията си в холандска сметка, плащате издръжката там и след това прехвърляте остатъка в Тайланд. (просто идея)
няма начин да се възстанови това, защото плащането на всички данъци в Холандия е недостатък, но няма предимствата
В никакъв случай не съм данъчен експерт, по-скоро лаик, но това отново е типично холандско законодателство за събиране на възможно най-много данъчни пари
Здравей Ерик,
Вие сте точно една от жертвите, за които е моята статия. Вие сте „направи си сам“: очевидно сте се развели по делото Boon Van Loon, което означава, че трябва да се уредите.
Следващата година вашата брутна частна пенсия ще бъде обложена с данък като положителен доход в Холандия, но не можете да приспаднете продължаващото плащане на бившия ви партньор като отрицателен доход като лично задължение от облагаемата ви брутна пенсия.
Ако вашият бивш партньор живее в Холандия, той/тя ще дължи данък върху дохода и национални осигурителни вноски.
Наричам това двойно данъчно облагане на един и същи доход: както вашия отрицателен, така и положителния доход на бившия ви!
Просто прочетете тъмни облаци за хората, живеещи в Тайланд.
4 юни 2023 г. получи писмо.
ПРОДЪЛЖАВАМЕ ОСВОБОЖДАВАНЕТО ОТ ДАНЪК ЗАПЛАТИ
ДО 2026г
Възможно ли е да се отменят дадените обещания?
Не мисля, че е полезно сега да получавам поща от бъдещето. Можем ли да разберем кой е изпратил това писмо от 4 юни 2023 г.?
Здравей, януари.
Решението за освобождаване от вероятно 4 юни 2022 г. със сигурност ще съдържа отказ от отговорност в смисъл, че може да изтече в резултат на нови закони и разпоредби. И това е така в резултат на новия договор с Тайланд, установен впоследствие, а именно на 2 септември 2022 г.
Имам въпрос..
Това важи ли и за холандци, които живеят в Тайланд с WAO обезщетение?
БВД,
Джон..
Здравей Джон,
WAO обезщетение вече се облага с данък в Холандия.
Все още няма да се налага да се справяте с пенсията, която трябва да уредите сами, но ако дължите издръжка на съпруга, тя не се приспада от облагаемия ви доход.
И ако притежавате втори дом в Холандия, увеличеният данък върху доходите от поле 2023 ще се прилага и за вас от 3 г.
благодаря ти Ламбърт.
Здравей Ламерт,
Забелязвате, че ние сме „заеците", ако живеем от спестяванията си и следователно не трябва / не можем да плащаме данък върху доходите. Ще има хора, които нямат нужда от целия си доход, който оставят в банката си в Холандия, а само прехвърлят това, от което се нуждаят, независимо от източника на доход (пенсия, обезщетение,)
Какви последици има това за вашата атака в Тайланд?
Чао Ник.
След влизането в сила на новия Договор, който включва такса от държавата източник за всички източници на доходи с произход от Нидерландия, Тайланд вече няма да има никакви права за налагане.
Но ако вече дължите малък или никакъв данък върху доходите на физическите лица (PIT), тъй като живеете в Тайланд за важна част от вашите спестявания, данъчното облекчение, което можете да получите поради изтеклия данък върху доходите на физическите лица, също е малко, докато в Холандия го правите плати пълния паунд „може“ да плати!
Здравей Ламерт,
Спестяванията, държани в банката в Холандия, също ще бъдат ли облагани в Холандия с тази нова схема? Ще бъде ли полезно да знам това, преди да отида в Тайланд от друга държава, или спестяванията, които имате в Тайланд, също трябва да бъдат декларирани?
Сега трябва да плащам данък върху лихвите, така че това не си струва с лихвите от последните години. Но размерът на спестяванията (капитал?) не се облага с данък, не в Холандия и не там, където живея сега. (Нед Антилс). Отсъствах от Холандия дълго време, така че не знам почти нищо за това, което се случва там.
Освен това вече плащам данък в Холандия върху моята ABP (държавна) пенсия и моя AOW, толкова малко се е променило в това отношение, разбирам.
BVD
Ренс
Здравей Ренс,
Ако живеете в Тайланд, вашите холандски спестявания няма да се облагат с данък в Холандия. В поле 3 – спестявания и инвестиции се облагат само недвижими имоти, намиращи се в Холандия.
По принцип Тайланд може да облага с данък лихвите, дължащи се на холандските ви спестявания, но не го прави, тъй като Тайланд има данък, удържан при източника, поради приходи от лихви. Ако след това внесете лихвите, получени в Тайланд, за да живеете от тях (така че сте истински „рентиер“), тогава те се облагат с данък в Тайланд и след това формират част от данъка върху личните доходи (PIT).
Но преди да стигнете до плащането на ДДФЛ, той трябва да бъде намален предвид многото изключения
и необлагаемата сума за ДДФЛ обаче са княжеска (да кажем "кралска") сума лихва и княжеска (да кажем "имперска") сума на спестяванията, предвид ниския лихвен процент.
Благодаря ви много Lammert de Haan за ясната информация.
Ренс
HI Lammert, Ако живеете в Тайланд в продължение на 7 месеца и в Холандия в продължение на пет месеца, можете да оставите здравната застраховка да тече в Холандия, но за данъчни цели тогава сте чуждестранен данъкоплатец, така че вашето поле 3 е освободено от данък върху активи. Дали това е правилно?
Не е правилно, Евърт.
Ако живеете в Тайланд 7 месеца и в Холандия 5 месеца, не е необходимо да се дерегистрирате, запазвате холандската си здравна застраховка, но все пак сте местен данъкоплатец.
Ако живеете или останете извън Нидерландия повече от 8 месеца в рамките на период от 12 месеца, вие сте задължени да се дерегистрирате, губите холандската си здравна застраховка и сте данъкоплатец, който не пребивава в страната.