Leservraag: Dooiepunt Belgiese belasting en nie-inwoners

Dit is Kafka op sy beste. Ek moet nou byvoorbeeld bewys dat ek my domisilie in België het en nie in Thailand nie, soos die Nederlandse belastingowerhede besluit het omdat hulle iewers my posadres as 'n woonadres beskou het.

Ek het ook hierdie kode 1073-91 ingevul soos alle jare en aangesien alle jare nooit 1081 nie, tot dusver het ek nog nie my assesseringsbrief ontvang nie, ek sal jou inlig as ek dit hierdie jaar ontvang, hulle het tyd tot 31 Desember 2019 , normaalweg kom dit rondom Mei of Junie. Box 13 kode 1057-10 en 2057-77 daar is 'n verklaring dat hulle geen inkomste verkry het nie, hoekom nou skielik 'n staat van die streeksinkomstekantoor, of belastingkantoor in Bangkok. 'n probleem.

Ek het gedink toe jy in België gederegistreer is, hoef jy nie meer belasting daar te betaal nie?

Eerstens: Ek het kliënte in die VSA en Curaçao so ver as Thailand, die Filippyne en Japan en in baie lande tussenin, maar die Belgiese belastingstelsel is die ergste wat jy as belastingspesialis kan teëkom!

Ek dink nie die optrede van die Belgiese assesseringsbeampte is korrek nie. Jou vriend het 'n verslag ingedien en kode 6-1073 in afdeling A, 91 afgemerk. Ek vermoed dit is ook korrek. Die saakbeampte betwyfel die korrektheid hiervan en verander dit persoonlik na kode 1081-83. En ek dink nie dit is reg nie. As jy aan sy of haar kant twyfel, moes jou vriend die geleentheid gebied word om die korrektheid van die kode wat hy gekies het (1073-91) te demonstreer. Maar sal dit uiteindelik 'n groot verskil maak? 'n Groot kans nie!

Die Belgiese belastingstelsel het drie kategorieë vir nie-inwoners. Jy behoort aan:
1. die 1ste kategorie indien aan die volgende twee voorwaardes voldoen word:
– u belasbare professionele inkomste ontvang het wat ten minste 75% beloop van al u professionele inkomste verkry in daardie belastingjaar van Belgiese en buitelandse
oorsprong (75% reël van wêreldinkomste), en
– jy was 'n belastinginwoner van 'n 'Lidstaat van die Europese Ekonomiese Gebied anders as België' gedurende die hele belastingjaar.

Na gelang van die situasie, merk jy die kodes 6-1093, 71-1094 of 70-1095 in afdeling A, 69.

2. die 2de kategorie as jy slegs voldoen aan die voorwaarde waarna verwys word in die eerste streep van punt 1 hierbo, dit wil sê as jy:
– voldoen aan die 75%-reël, maar
– was nie 'n inwoner van 'n 'Lidstaat van die Europese Ekonomiese Gebied, behalwe België' nie.

In daardie geval moet jy kode 1073-91 merk.

3. die 3de kategorie as jy nie aan die 75%-reël voldoen nie, soos na verwys in punt 1 hierbo. In daardie geval kan jy nie aan die 1ste kategorie of die 2de kategorie behoort nie. U mag dus geen kode uit afdeling A, 6 afmerk nie.

In daardie geval, as jy nie 'n inwoner van Frankryk, Nederland of Luxemburg is nie, moet jy die kode 1081-83 van afdeling A, 8 merk. Jy val dan onder 'n minder gunstige belastingstelsel (minder aftrekkings).

En laasgenoemde het nou gebeur met betrekking tot jou vriend as gevolg van 'n verandering wat te voortydig deur die belastingbeampte in beheer gemaak is.
Wat die belastingbeampte toegelaat word om te doen, is om jou vriend te vra om werklik die korrektheid van sy stelling te demonstreer dat 75% van sy wêreldwye inkomste in België belas word. Vir hierdie doel vra hierdie amptenaar (na die tyd) vir 'n Thai-staat oor die inkomste wat in Thailand ontvang is.

’n Antwoord dat dit nie so moeilik is om te bewys dat Thailand jou primêre woning is nie, is irrelevant. Die Belgiese belastingowerhede neem dit immers reeds aan omdat hulle nie 'n sertifikaat van belastingverblyf in Thailand vra nie (vorm RO 22).
Dieselfde geld vir die verkryging van 'n belastingnommer gebaseer op sy bankrekening en die rente wat daarop verdien en belas word. Om 'n belastingnommer te hê, sê niks oor enige inkomste wat in Thailand gegenereer word nie. So 'n nommer sê nie eens iets daarvan om 'n belastinginwoner van Thailand te wees nie. Dit geld ook vir die betaling van belasting op rente-inkomste in Thailand.

Dit gaan net oor die bepaling van sy wêreldwye inkomste en of dit korrek is dat daar aan die 75%-vereiste voldoen word. Niks meer en niks minder nie!

En dan ontstaan ​​'n probleem: die Inkomstekantoor weier om 'n verklaring RO 21 uit te reik. Rede: jou vriend betaal nie persoonlike inkomstebelasting (PIT) in Thailand nie. Die feit dat hy formeel in Thailand belasbaar is (sonder – moontlik – ’n betalingsverpligting) maak geen verskil aan hulle nie.

In daardie konteks is dit vir my moeilik om 'n gegewe reaksie van die pleeg van (belasting)bedrog te plaas. Ek neem aan dat die meeste van jou vriend se inkomste ver weg in België belas word. As daar nog iets oor is vir Thailand om te belas, het Thailand 'n reeks aftrekkings of verlagings. Dit geld selfs meer as jou vriend reeds 65 jaar oud is. Daarbenewens het die PIT 'n 0%-koers vir die eerste 150.000 XNUMX THB van belasbare inkomste. Heel waarskynlik sal dit alles tot 'n nulaanval lei.
Sonder om "koffiegeld" vir die Thaise belastingbeampte saam te bring (waarteen ek altyd my kliënte afraai omdat dit selfs in Thailand strafbaar is), is daar geen Thaise belastingbeamptes wat jou opgawe wil aanvaar nie, wat nog te sê dit verwerk en hier 'n aanval op uitgereik word. In daardie geval is dit "moeilik" om van bedrog te praat!

As jou vriend in die Filippyne gewoon het, sou hy dit baie makliker hê:
1. nie België nie maar die Filippyne sou dan geregtig wees om belasting op sy Belgiese pensioen te hef;
2. Vervolgens sal die Filippyne nie inkomstebelasting op buitelandse inwoners hef op inkomste waarvan die bron buite die Filippyne is nie;
3. Die verkryging van 'n inkomstestaat van die Filippynse Belastingowerhede (die BIR) is gewoonlik baie glad.

België met Thailand aan die een kant en die Filippyne aan die ander kant maak 'n wêreld van verskil!

Maar noudat die Inkomstekantoor weier om saam te werk, kan jy nie hierdie probleem op die bord van die Belgiese Belastingowerhede plaas nie. Hierdie Diens kan jou vriend vra om die korrektheid van sy eis te bewys, naamlik dat daar aan die 75%-vereiste voldoen word. Jou vriend kan dan alle beskikbare middele gebruik om te bewys dat hy nie inkomste in Thailand genereer nie.
Maar moenie vorendag kom met die bewering dat jy nie in Thailand mag werk sonder 'n werkpermit nie, wat ek ook in 'n antwoord gelees het. Daar is baie maniere om inkomste in Thailand te genereer sonder 'n werkpermit.

Noudat die saakbeampte reeds so diep ingegrawe het deur 'n aanslag vas te stel wat van die verklaring afwyk, het ek 'n harde kop dat hierdie amptenaar die aanslag wat reeds opgelê is, sal verminder sonder die verklaring van die bevoegde belastingowerheid van Thailand. .

As jou vriend steeds met hierdie saak wil voortgaan, sal ek hom aanraai om dit nie aan sy rekenmeester oor te laat nie, maar om 'n belastingspesialis, gespesialiseerd in internasionale belastingreg en verkieslik met kennis van die praktyk in Thailand, aan te stel om die arm te vat. . Op grond van praktiese voorbeelde kan hy dalk die assesseringsbeampte oorreed om van plan te verander. Maar dit is meer 'n guns as 'n reg!

Terloops, met betrekking tot die 1ste kategorie belastingbetalers, is die 75%-reël wat deur België toegepas word op inwoners van 'n 'Lidstaat van die Europese Ekonomiese Gebied anders as België' in stryd met die EU-wetgewing. Dieselfde geld egter ook vir die vereiste van selfs 90% wat deur Nederland toegepas word!