Leservraag: Entrepreneurbelastingvraag (as ek na Thailand verhuis)

Liewe Jacques,

Daar is inderdaad 'n belastingverdrag tussen Nederland en Thailand. Jy kan hierdie Verdrag aflaai met die volgende skakel: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Ek vermoed dat jy dalk as 'n selfstandige persoon in Nederland werk. Daarby, lees ek, het die Belasting- en Doeane-administrasie in elk geval omsetbelasting as 'n belastinghulpbron aangewys. Of dit ook vir inkomstebelasting geld, is moeilik om te bepaal aangesien jy ook 'n werk het. Die vraag is dus of jy vir die entrepreneurstoelae kwalifiseer. As dit egter die geval is, wees bly dat hierdie inkomste in Nederland belas word (soos dit sal blyk) aangesien dit 'n aansienlike belastingbesparing verteenwoordig. Baie selfstandige persone kan kop bo water hou slegs as gevolg van die genieting van die entrepreneur se toelae.

Aangesien jy in Nederland woon en werk, is jy 'n inwonende belastingbetaler en val jy dus nie onder die omvang van die Verdrag wat met Thailand gesluit is nie. As 'n onafhanklike entrepreneur of verskaffer van ander aktiwiteite, moet jy rekords hou. Die gevolglike resultaat word in Nederland belas as entrepreneurswins of as inkomste uit ander werk. Dit maak geen verskil of jy jou kliënte via 'n Nederlandse of 'n Thaise bankrekening laat betaal nie. Dit het immers geen invloed op die behaalde resultaat nie.

Dit sal eers verander wanneer jy jou in Thailand vestig en jou entrepreneursaktiwiteite daarvandaan voortsit of ’n permanente vestiging daar het, terwyl dit nie meer die geval in Nederland is nie. Ongeag waar jou kliënte woon, jy val onder die PIT in Thailand as jy aan die 'dagvereiste' voldoen.

Na jou emigrasie sal jy as 'n nie-inwonende belastingbetaler in Nederland beskou word en jy val onder die verdragbeskerming van die verdrag wat met Thailand gesluit is.
In daardie geval is artikels 7 en 15 van hierdie Ooreenkoms op jou van toepassing.

“Artikel 7. Wins uit besigheid
1. Die winste van 'n onderneming van een van die State is slegs in daardie Staat belasbaar, tensy die onderneming besigheid in die ander Staat dryf deur middel van 'n permanente saak daarin geleë. Indien die onderneming aldus ’n besigheid dryf, kan die wins van die onderneming in die ander Staat belas word, maar slegs soveel as wat aan daardie permanente saak toeskryfbaar is.”

“Artikel 15. Persoonlike Arbeid
1. Behoudens die bepalings van Artikels 16, 18, 19, 20 en 21, is besoldiging verkry deur 'n inwoner van een van die State ten opsigte van persoonlike diens (insluitend die uitoefening van professionele dienste) slegs in daardie Staat belasbaar, tensy die werk in die ander staat verrig word. Indien die werk daar verrig word, kan enige vergoeding wat daaruit verkry word, in daardie ander Staat belas word.
2. Nieteenstaande die bepalings van paragraaf XNUMX, is besoldiging verkry deur 'n inwoner van een van die State ten opsigte van werk wat in die ander Staat verrig is slegs in die eersgenoemde Staat belasbaar indien:
(a) die ontvanger in die ander Staat teenwoordig is vir 'n tydperk of tydperke wat in totaal nie 183 dae in die betrokke belastingjaar oorskry nie, en
b) die vergoeding betaal word deur of namens 'n persoon wat nie 'n inwoner van die ander Staat is nie, en
(c) die besoldiging word nie gedra deur 'n permanente saak wat die persoon wat die besoldiging betaal, in die ander Staat het nie."

Sterkte met jou aktiwiteite as entrepreneur in Nederland en later dalk in Thailand.

Indien jy verdere inligting oor suiwer persoonlike sake wil hê, wat nie maklik in 'n publieke blog of forum hanteer word nie, kontak my asseblief by: [e-pos beskerm] of via die e-posvorm op my webwerf: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, belastingspesialis (gespesialiseerde in internasionale belastingreg en maatskaplike versekering).