Belasting in Thailand op vryskutinkomste uit Nederland
Geagte lesers,
’n Idee het ontstaan om aktief te bly by my huidige, Nederlandse, werkgewer, waarvan ek tans nog in diens is en mede-aandeelhouer is, selfs ná my aftrede in 2023 en my verblyf in Thailand. Maar as 'n direkteur en adviseur op 'n afstand teen 'n vryskutkoers om betaalstaatbelasting in Nederland te vermy.
Teen daardie tyd sal ek permanent in Thailand wees, wat beteken dat ek 'n nie-inwonende belastingbetaler vir die Nederlandse belastingowerhede is. Benewens AOW en pensioen wat uit Nederland ontvang moet word, hef ek dus maandeliks die maatskappy in Nederland deur middel van 'n vryskutfaktuur vir die konsultasiewerk wat vanuit Thailand verrig is.
Hoe hou hierdie konstruksie verband met die belasting op hierdie inkomste? Wat van BTW, wat as ek dit in Nederland sou doen, ek dit sou moes – of nie – hef?
Ook, hoe kan so iets wettig gedoen word? Ek lees immers dat jy volgens die voorwaardes van die visum (nie-imm-O Thai Marriage) nie mag werk nie. Hierdie werk word egter net van die rusbank af gedoen.
Nog 'n roete is om die faktuur te laat uitskryf via my Thaise vrou, wat natuurlik permanent in Thailand is (die BV in NL is buigsaam en ek is en bly 'n bestuurder), maar dieselfde vrae geld vir haar.
Dankie by voorbaat!
Groet,
Hans K
Redakteurs: Het jy 'n vraag vir die lesers van Thailandblog? Gebruik dit contactformulier.
Die eenvoudigste is om jou vrou se eenmanbesigheid te gebruik, want jy mag nie net so in Thailand werk nie. Tot 1,8 miljoen baht is dit BTW-vry, na hierdie bedrag moet jy aansoek doen vir 'n BTW-sertifikaat. Alhoewel jy natuurlik nie BTW met 'n Thaise maatskappy na 'n Nederlandse maatskappy kan bereken nie. Die eenmansaak word eenmansaak in Thailand genoem. Hulle kan hierdie maatskappy by die plaaslike distrikskantoor registreer, maar as die inkomste nie baie hoog is nie, doen baie Thai mense dit nie. Na die eenmansaak kan sy ook 'n BV (LTD) op die been bring. Dit is natuurlik 'n bietjie meer voete in die aarde. En as jy nog 'n adres in Nederland het, kan jy natuurlik ook maar die Nederlandse BV hou en die fakture vanuit Thailand stuur. Vir 'n Thaise eenmansaak of Bpk moet daar natuurlik 'n Thai-rekeningnommer van jou vrou of BV op die faktuur wees. Vir die Nederlandse BV moet dit 'n Nederlandse rekeningnommer wees. Die belasting word dan bloot in Nederland gehef. Die Thai in Thailand natuurlik, as jy dit van die eenmansaak spesifiseer, is die BV/Ltd natuurlik vanselfsprekend.
Hallo Hans K,
Jy is tans in diens van 'n Nederlandse BV, waarvan jy ook 'n mede-aandeelhouer is. Ná jou aftrede in 2023 is jy van plan om na Thailand te emigreer. U wil dan voortgaan met u aktiwiteite vir hierdie Nederlandse BV as 'n direkteur en vryskutkonsultant.
In daardie geval sal jy te doen kry met Artikels 15 en 16 van die Verdrag vir die vermyding van dubbele belasting wat tussen Nederland en Thailand gesluit is (hierna: die Verdrag).
Vir die leesbaarheid van Artikel 15 het ek die naam van die land tussen hakies in die teks geplaas.
“Artikel 15. Persoonlike Arbeid
1 Behoudens die bepalings van Artikels 16, 18, 19, 20 en 21, sal vergoeding wat deur 'n inwoner van een van die State (Thailand) ten opsigte van persoonlike arbeid (insluitend die uitoefening van 'n liberale beroep) verkry word, slegs Staat (Thailand) wees ) belasbaar, tensy die werk in die ander Staat (Nederland) verrig word. Indien die werk daar (Nederland) verrig word, kan die vergoeding wat daaruit verkry word, in daardie ander Staat (Nederland) belas word.
2 Nieteenstaande die bepalings van paragraaf XNUMX, sal besoldiging verkry deur 'n inwoner van een van die State (Thailand) ten opsigte van diens verrig in die ander Staat (Nederland) slegs in die eersgenoemde Staat (Thailand) belasbaar wees, indien:
a) die ontvanger in die ander Staat (Nederland) teenwoordig is vir 'n tydperk of tydperke wat nie 'n totaal van 183 dae in die betrokke belastingjaar oorskry nie, en
b) die vergoeding betaal word deur of namens 'n persoon wat nie 'n inwoner van die ander Staat (Nederland) is nie, en
c) die vergoeding nie gedra word deur 'n permanente saak wat die persoon wat die vergoeding betaal in die ander Staat (Nederland) het nie.”
Die reël is: persoonlike arbeid word in Thailand belas (art. 15, paragraaf 1).
Indien die werk in Nederland uitgevoer word, mag Thailand slegs hef as:
– die verblyf in Nederland was korter as 183 dae en
– die werkgewer is nie 'n Nederlandse entrepreneur nie en
– die vergoeding word nie gedra deur 'n maatskappy wat in Nederland gevestig is nie.
Jy skryf dat jy ná emigrasie permanent in Thailand woon of bly. Dit beteken dat u vryskut-inkomste in Thailand belas word.
Dit is anders met betrekking tot die posisie van direkteur van die Nederlandse BV (indien u 'n vergoeding hiervoor ontvang). Hierdie vergoeding val onder Artikel 16 van die Verdrag, wat lui:
“Artikel 16. Vergoeding van direkteure en toesighoudende direkteure
1 Besoldiging en soortgelyke betalings verkry deur 'n inwoner van Nederland in sy hoedanigheid as 'n lid van die raad van direkteure van 'n maatskappy wat 'n inwoner van Thailand is, kan in Thailand belas word.
2 Besoldiging en ander betalings verkry deur 'n inwoner van Thailand in sy hoedanigheid as 'n direkteur of toesighoudende direkteur van 'n maatskappy wat 'n inwoner van Nederland is, kan in Nederland belas word."
Ingevolge paragraaf 2 van hierdie artikel word sodanige vergoeding in jou geval in Nederland belas.
Hou dan in gedagte dat as die Nederlandse BV besluit om dividend uit te deel, jy dividendbelasting in Nederland sal verskuldig.
Met betrekking tot die buitelandse entrepreneur (selfstandige persoon) en BTW verwys ek jou na die webwerf van die Belasting- en Doeane-administrasie:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/btw_voor_buitenlandse_ondernemers/
Terloops, ek is verbaas oor die rede vir emigrasie na Thailand. Jy skryf hieroor: "Om betaalstaatbelasting in Nederland te voorkom."
Jy kyk oor die feit dat die belastinglas van die Persoonlike Inkomstebelasting (PIT) dikwels aansienlik hoër is as die belastinglas van die inkomstebelasting wanneer jy in Nederland woon. In Nederland betaal jy byvoorbeeld €35.472 1 aan bruto inkomste uit werk (maks. 2022ste hakie voor 306) en, na aftrekking van die belastingkomponent van die algemene belastingkrediet en die werknemer se belastingkrediet, betaal jy €34,041 aan inkomste belasting. Met 'n gemiddelde THB : Euro-wisselkoers van 65, word die PIT verskuldig as ongetroud, maar reeds 2.910 jaar oud, afgerond op € 65. As jy jonger as 4.144 is, sal die PIT selfs € XNUMX beloop. Hoekom: emigreer na Thailand om nie inkomstebelasting in Nederland te hoef te betaal nie!
Lammert de Haan, belastingprokureur (gespesialiseer in internasionale belastingreg en sosiale versekering)
Beste Lambert,
Baie dankie vir jou kundige antwoord en die verwysings na die verdrag en die belastingowerhede. Baie waardeer soos altyd; ook jou antwoorde op ander belastingvrae.
Dit is egter 'n wanopvatting dat die voorkoming van inkomstebelasting - of enige ander finansiële rede - die rede vir emigrasie sou wees. Die rede is dat ek al baie jare diep verlief is op my Thaise vrou en haar geboorteland en ons wil in elk geval die oorblywende jare in Thailand deurbring, nadat ons vir baie jare in Nederland gewerk en saam gewoon het.
Die feit dat ek ná aftrede steeds aktief wil bly deur die gunstigste regskonstruksie moontlik is ’n veel minder belangrike motief, maar daardie motief alleen het die vrae laat ontstaan.
Soos altyd gee Lammert 'n uitstekende verduideliking.
Maar, Hans, werk in Thailand word nie toegelaat sonder 'n permit nie. En jy kry dit nie in jou situasie nie.
http://thailandrelocationhub.com/how-freelancers-can-legally-work-in-thailand/
"'n Buitelander wat werk doen sonder om die werkpermit daarvoor te hê, sal gestraf word met gevangenisstraf vir 'n tydperk van hoogstens 5 jaar of 'n boete van THB 2,000 100,000 tot XNUMX XNUMX of albei."
Vir vryskutters is daar nie baie opsies beskikbaar om wettiglik in Thailand te werk nie. Een daarvan – “grys”, is om enige visum te kry, aanlyn te werk en te hoop niemand sal jou vang nie.
Maar in hierdie grys area blyk dit 'n bietjie ruimte te wees, sommige word oor die hoof gesien:
https://www.thaiembassy.com/thailand/thailand-digital-nomad-visa-and-work-permit
10 voorbeelde word hier gegee.
Hierdie een het parallelle met jou aktiwiteite:
’n Buitelander sit in sy woonstel en onderrig Chinese studente aanlyn via Skype.
Antwoord: Amptelik is dit werk, maar dit is nie tans die grootste bekommernis nie, so die owerhede laat die buitelander toe om dit sonder 'n werkpermit te doen. In hierdie geval sal dit 'n kwessie wees van die omvang van die werk en die omgewing.
Dink self of jy die risiko wil loop van wat ooit kan gebeur as jy jou werk by die Thaise owerhede (belastingowerhede) aanmeld.
Die skakel wys na 'n webwerf wat voorgee om amptelik te wees, maar nie is nie. Dit is 'n kommersiële webwerf. U kan dus nie staatmaak op die inligting wat verskaf word in die geval van enige daaropvolgende probleme met die Thaise owerhede oor hierdie onderwerp nie.
Hallo Cornelius,
Op die 2de webwerf staan daar links bo: "hierdie webwerf word bestuur deur Siam Legal International - 'n regsfirma in Thailand".
Jy is reg, die webwerf se naam dui inderdaad daarop dat dit amptelik is, maar dit is nie.
Maar 'n regsfirma sal ongetwyfeld nie ooglopende snert 'verkoop' nie.
Die inligting, die voorbeelde wat hulle gee, is duidelik en nuttig (verskyn op grond van praktiese voorbeelde) om 'n mening te vorm deur Hans K.
Die voorbeeld wat ek gee sê ook duidelik dat “amptelik, dit werk is”.
Ek het 'n paar maande gelede lank hieroor gepraat met 'n Engelse onderwyser wat Chinese kinders aanlyn onderrig. Hy het gesê om glad nie bekommerd te wees nie: die Thaise regering weet regtig dat daar 100'e van sulke buitelanders is wat op hierdie manier onwettig hier werk.
Maar as Thailand 'n werkpermit van hulle begin eis (wat nie kragtens die huidige wetgewing gegee kan word nie - tensy hulle 'n maatskappy begin en 'n paar Thais in diens neem ... dink daaroor), sal hierdie mans (en vroue) na 'n buurland vertrek. Thailand verkies dat hulle hul geld hier verdien en dit weer spandeer!
Daar is altyd die gevaar dat as so 'n persoon met 'n Thai baklei en hy die polisie inroep, dat ….. (vul dit in).
Ek sê ook nie hulle verkoop nonsens nie, ek wys net daarop dat dit nie inligting is waarop jy kan staatmaak in 'n moontlike konflik met die owerhede nie.