Thailand-blog het gereeld aandag gegee aan die feit dat beide Nederland en Thailand toegelaat word om inkomstebelasting te hef op sosiale sekerheidsvoordele verkry uit Nederland, soos die AOW-, WAO- en WIA-voordele. Met enkele uitsonderings het hierdie besef nou die gereelde lesers van Thailandblog bereik.
Op 17 Maart het ek weereens uitgebreide aandag hieraan gegee deur 'n artikel op Thailandblog te plaas. Nuut hierin was die verpligting aan die kant van die Thaise belastingowerhede om 'n vermindering toe te staan op die Persoonlike Inkomstebelasting wat deur hulle bereken is ten opsigte van sosiale sekerheidsvoordele. Hierdie vermindering is gebaseer op Artikel 23(6) van die Dubbelbelastingverdrag wat tussen Nederland en Thailand gesluit is en kan selfs vereis dat Thailand heeltemal daarvan weerhou om sosiale sekerheidsvoordele te hef.
Vir die artikel van 17 Maart, sien: www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-belasting-over-social-security benefits/
Sommige lesers van Thailandblog het my agterna gevra vir 'n berekening van hierdie vermindering om 'n gesprek met hul Inkomstekantoor te voer oor die toepassing van so 'n vermindering. Die irriterende ding hiervan is dat die Thai-verklaringsvorm PND 90 of (en wat meer dikwels van toepassing sal wees) die vorm PND91 geen ruimte bevat om hierdie vermindering toe te pas nie. Ek het reeds hul vrae beantwoord.
Hierdie berekening kan ook belangrik wees vir ander Nederlanders wat in Thailand woon met 'n sosiale sekerheidsvoordeel soos 'n AOW-voordeel, en daarom plaas ek dit graag op Thailandblog as 'n berekeningsmodel.
Lees Lammert se PDF hier: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-socsecurity benefits continuation.pdf
Lammert, dankie vir 'n goeie stuk werk.
Op bladsy 2 verskyn skielik 'n bedrag van thb 653.677; Ek kan dit nie plaas nie. Maar dit meng nie in met die berekeningsmetode nie.
Erik,
Die bedrag is die bruto AOW ens omgeskakel na Baht. dit is waarskynlik nuttig om beide bruto en netto staatspensioen, ens. aan die begin van die berekening te vermeld, sodat hierdie bedrag nie uit die bloute kom nie.
Dit lyk steeds na 'n groot taak om dit aan die Thaise belastingowerhede te verduidelik.
'n Pragtige stuk werk Lammert
Joe, dankie. Sopas van die foon afgeklim met Lammert wat dieselfde gesê het.
Hallo Lammert, die slagspreuk "เราไม่สามารถทําให้ม ันสวยงามรกด word deur google vertaal" maak dit. Kan weer mooi wees”. Verstaan dit nog nie.
Beeld onderskrif
rao mai saa-maat tham-hai man soewaj-gaam dai iek
ons is nie in staat om die mooi-mooi kan/verlede tyd weer te veroorsaak nie
Wat ek sou vertaal as: Ons kon dit nie weer / weer mooier maak nie.
Sê net 'Ons kan dit nie veel lekkerder as dit maak nie'?
Heeltemal reg Joe. Jy kan 'n maksimum van jou netto staatspensioen, ens., in Thailand bydra. Daarom noem ek “netto” agter die betrokke betaling op vel 1. Ek noem dit nie na die maatskappypensioen en die annuïteitsbetaling nie. Dit kan immers beide bruto en netto wees, afhangende van die vrystelling wat in Nederland verkry is.
Hierdie netto bedrag van staatspensioen, ens. word ingesluit by die berekening van die verskuldigde Persoonlike Inkomstebelasting (PIT).
Vir die berekening van die vermindering ingevolge Artikel 23, paragraaf 6, van die Verdrag, moet die Thaise belastingowerhede egter begin met die betaalstaatbelasting/inkomstebelasting wat in Nederland teruggehou/gehef word en dan die bruto bedrag van AOW-voordeel. Daarom dui ek “vanaf bruto” aan vir die bedrag van AOW-voordeel ens. op bladsy 2.
Ek moet hier kennis neem dat 'n slim ou, saam met wie ek deeglik deur die Excel-lêer gekou het, naamlik WH de Visser ('n gereelde skrywer in Thailand Blog), my aandag daarop gevestig het dat die bruto bedrag van AOW-voordeel gebruik moet word as 'n basis, ens. vir die berekening van betaalstaatbelasting/inkomstebelasting (krediet waar krediet verskuldig is).
Dit lyk inderdaad wys om die bruto bedrag van AOW-voordeel, ens. onder die sleuteldata in te sluit. Op hierdie punt sal ek dus die lêer aanpas.
Jy het dit al opgemerk, maar vir 'n niksvermoedende leser val die bedrag, ten spyte van die feit dat ek aandui dat dit die bruto bedrag gaan, sommer uit die bloute.
Om dit te besef, moet ek 'n paar of skaars voorkomende aftrekkings/verminderings verwyder om plek te maak vir hierdie byvoeging. Ek verkies om die struktuur van die PIT ongeskonde te laat oor die verskillende skywe.
Dit sal beslis nogal 'n taak wees om die Thaise belastingbeampte sover te kry om die verlagingsbepaling daadwerklik toe te pas, veral aangesien die verklaringsvorms PND90 en PND91 geen spesifieke spasie hiervoor bevat nie. Daarom het ek ook die Engelse teks van artikel 23(6) van die Verdrag ingesluit.
Ek kom om dit deur net my pensioen maandeliks en my staatspensioen een keer in Januarie die volgende jaar oor te dra. Dan is dit besparing en hoef geen belasting daarop betaal te word nie.
Ek dra ook twee keer per jaar ’n enkelbedrag van die gespaarde pensioen en die AOW oor. Ek betaal belasting in Nederland op beide bronne van inkomste. Ek verstaan dat ek nie 'n belastingopgawe in Thailand hoef in te dien nie en nie 'n Thaise belastingidentifikasienommer het nie.
Is dit reg?
Dit is baie twyfelagtig of jy reg optree deur nie 'n Persoonlike Inkomstebelastingopgawe, Taruud, in te dien nie. Dit gaan nie oor hoe gereeld jy 'n bedrag na Thailand oordra nie, maar of hierdie oorplasings verband hou met inkomste wat jy werklik in daardie jaar geniet het. Indien nie, kan jy nie meer praat van inkomste nie, maar van spaargeld.
Byvoorbeeld, as jy jou (maatskappy) pensioen en AOW-voordeel wat oor die maande Januarie-Junie gespaar is, in Julie na Thailand oordra, sal dit belasbare inkomste wees. As jy die gespaarde bedrae vir die maande Julie-Desember in Januarie oordra, dan is dit nie belasbare inkomste nie, maar spaargeld.
Jy skryf dat jy belasting in Nederland betaal op jou AOW-voordeel en jou pensioen. Wat laasgenoemde betref, hoop ek ter wille van u dat dit 'n staatspensioen gaan, want anders sou u uself ernstig ontneem. ’n Maatskappypensioen word nie in Nederland belas nie, maar slegs in Thailand. Jy kan 'n terugbetaling kry van die loonbelasting wat op 'n maatskappypensioen teruggehou word deur 'n belastingopgawe in te dien.
U is verplig om beide die AOW-voordeel en 'n maatskappypensioen in Thailand te verklaar, in soverre hierdie voordele tot Thailand bygedra is in die jaar waarin dit geniet is.
Benewens AOW het ek 'n ABP-staatspensioen. Ek betaal belasting op beide in Nederland.
Ek kan ook 'n enkelbedrag in Januarie uit my spaargeld van vorige jare oorplaas vir die uitgawes van die komende jaar. “As jy die gespaarde bedrae vir die maande JANUARIE-Desember in die JAAR NA Januarie oordra, dan is dit nie belasbare inkomste nie, maar spaargeld.” Moet ek steeds 'n belastingopgawe in Thailand indien oor die AOW-deel met meer as die reg op 'n vermindering om dubbelbelasting te vermy?
Ek is al 30 jaar met 'n Thai getroud.
Ons woon al twee jaar in Thailand.
Ons het 'n huis op my vrou se naam. Sy het geen inkomste nie.
Moet ek by die Thaise belastingowerhede aanmeld? Indien wel, moet ek persoonlik saam met my vrou daar aanmeld? Waar is dit in Udon-Thani provinsie? Hoe word dit in Thai genoem (ek het al 3 ure gesoek na die Social Security Office: niemand het daardie naam geken nie en ek het nie die naam in Thai geken nie).
Veral die gedeeltes oor die boetes wat opgelê kan word, maak my baie bekommerd. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ )” ’n Belastingpligtige op wie ’n bykomende aanslag opgelê word op grond daarvan dat ’n verkeerde opgawe ingedien is of wat versuim het om ’n opgawe in te dien, sal beboet word. Die boetekoers is 100% in die geval van 'n verkeerde verklaring en 200% vir nie indiening van 'n verklaring nie. As jou Inkomstekantoor van mening is dat jou doel was om belasting te ontduik of bedrog te pleeg, sal 'n selfs strenger regime in werking tree, soos aangedui in Artikel 37 van die Inkomstekode. In daardie geval, bykomend tot 'n boete, kan gevangenisstraf van tot 6 maande in die geval van ontduiking of 3 maande tot 7 jaar en 'n boete van tot 200.000 XNUMX Baht opgelê word in die geval van bedrog.”
Soos Jaques hieronder sê: “As Nederland reeds belasting weerhou, dan behoort daar geen krediet vir Thailand te wees nie en die indiening van 'n belastingopgawe is nutteloos. So hierdie hele bespreking behoort nutteloos te wees.”
Terloops, Lammert: Ek waardeer jou toewyding en kundigheid op hierdie gebied. Mooier en makliker kan jy dit ook nie maak nie.
In 'n plasing gister oor hoe om 'n Thaise belastingnommer (TIN) te kry, het 'n sekere Gino voorgestel dat net een deskundige hierdie soort vrae beantwoord. Hy het aan Lammert de Haan gedink. (Ook my voorkeur) Vrae oor belastingsake vereis ingewikkelde antwoorde omdat dit met Nederlandse en Thaise verdrae te doen het. Besprekings oor die inhoud van daardie verdrae, soms in groot detail, met baie wedersydse besware, maak dit nie maklik om uit te vind wat om in konkrete gevalle te doen nie. Taruud wil net duidelikheid hê, want hy is duiselig van al die antwoorde en inligting. Hy skets dus sy lewensituasie en vra baie duidelik: moet ek by die Thaise belastingowerhede aanmeld? Dit sal gaaf wees van Thailandblog as een persoon 'n stap-vir-stap plan neersit, soos RobV doen met betrekking tot Schengen en RonnyLatYa met betrekking tot Thai immigrasie.
Ek is in 'n soortgelyke situasie as waarin jy nou is. Ek weet nie van beter of daar al vir jare gesê word dat geen verklaring gemaak hoef te word nie want daar is niks by my te haal nie. Ons het 'n groot verdrag en niemand nie. ons iets kan maak. Soos jy het ek 'n bietjie bekommerd geraak oor die rumoer en nuwe insigte op hierdie blog. Ek het jare lank ’n Thaise prokureur deur die wol gekleur en ek het alles aan hom verduidelik. Verduideliking van artikels 18, 19, 23 ens. Pensioen, AOW en volgens haar is dit nie in my geval nodig om 'n belastingopgawe in te dien nie. Daar is niks om te kies nie en ek kan alles wys wat in Thailand inkom en die belasting wat in Nederland teruggehou word.
’n Bedrog-aanduiding speel nie ’n rol in my geval nie. As jy vooraf weet of sou weet dat jy belasting in Thailand skuld en dan versuim om dit te doen, is daar rede om te vrees. Daar is voorbeelde van Nederlanders wat dit demonstreer. Die verpligting, vir elke buitelander wat vir minstens 180 dae per jaar in Thailand bly, om 'n belastingopgawe in te dien, is blykbaar een wat nie ernstig opgeneem word nie. Aan die ander kant verstaan ek wel as jy sekerheid verkies en steeds ’n belastingopgawe indien. Elkeen moet hierdie besluit vir homself neem.
Taruud, ek is gelukkig met jou toevoeging betyds vir aftrede. Ek het reeds in my eerste reaksie geskryf dat ek gehoop het dit is 'n staatspensioen vir jou. Jy bevestig dit nou.
Vir jou is daar geen vuilheid in die lug nie. Jy mag weekliks 'n bedrag na Thailand oorplaas (hoewel ek dit afraai weens die kostes).
Jou staatspensioen word net in Nederland belas. Beide Nederland en Thailand word toegelaat om belasting op jou AOW-voordeel te hef. Maar heel waarskynlik, na die aftrekkings en verlagings, sal daar geen bedrag vir die Persoonlike Inkomstebelasting belas word nie. Jy het dalk selfs die dubbele aftrekking van 190.000 65 THB vir 60.000 jaar en ouer en waarskynlik ook die dubbele aftrekking van 2 0, naamlik vir 150.000 mense (vir jouself en vir jou vrou). As daar nog 'n bedrag is wat belas moet word, wat moontlik is met 'n AOW-voordeel en 'n AOW-vennoottoelaag, sal jy eerstens ook te doen kry met die belastingvrye som van 23% op die eerste 6 XNUMX THB en dan met die verrekeningsbepaling kragtens artikel XNUMX(XNUMX) van die Verdrag.
Omdat die Nederlandse loonbelasting op jou AOW-voordeel heelwat hoër sal wees as die moontlike Persoonlike Inkomstebelasting, is daar geen ruimte meer vir Thailand om ook belasting op jou AOW-voordeel te hef nie.
Om by jou Inkomstekantoor te registreer maak nie sin nie. Jy hoef dus nie bekommerd te wees oor die boetes en strawwe wat ek voorheen in Thailand Blog geplaas het en wat jy in jou antwoord aanhaal nie.
@Lammert,
Sal dit nie beter wees om raad te gee om 'n opgawe in te dien met 'n nulbetaling as gevolg nie, want dan kan niemand jou meer seermaak nie? Regsgewys is dit dalk korrek, maar dit is 'n klein poging en dit verhoed baie geknoei om jou reg te kry wanneer hulle jou daaroor konfronteer. Boonop weet jy nooit wat die visumreëls sal doen nie en dan is die belastingpapiere ten minste in orde.
Johnny BG,
Wat jy as 'n klein poging beskryf, blyk in baie gevalle 'n byna onbegaanbare pad te wees. Die indiening van 'n belastingopgawe word nie selde deur die Thaise belastingbeampte geweier nie
Byvoorbeeld, 'n Thaise kliënt van my, met 'n "nogal mooi" pensioen as voormalige direkteur van een van die grootste Nederlandse multinasionale maatskappye, het twee jaar geneem (en toe ook deur 'n Thaise prokureur te betrek) om 'n verklaring in te dien. mag” doen!
Met behulp van die berekeningsvoorbeeld wat ek geplaas het, kan jy vinnig bepaal of en in watter mate daar ’n moontlike betalingsverpligting is nadat jy ’n belastingopgawe ingedien het. Neem ook die gelykstellingsbepaling ingevolge artikel 23, paragraaf 6, van die Verdrag in ag betyds vir 'n AOW-voordeel
Die groot probleem wat ontstaan wanneer 'n belastingopgawe ingedien word, is: hoe verduidelik jy aan die Thaise belastingbeampte die werking van hierdie gelykmakingsbepaling. Die verklaringvorms PND90 en PND91 het geen spasie bevat om hierdie vermindering te verklaar nie.
Nou het ek 'n paar wenke gegee, soos die berekening van die vermindering en die Engelse teks van artikel 23(6), maar besef wel dat hierdie saak ook vir hulle nuut is.
Jy skryf oor die vermyding van baie geknars agterna om jou reg te kry.
Ek voorspel baie geknak by voorbaat, naamlik wanneer jy 'n verslag indien. Laasgenoemde is amper 'n sekerheid, terwyl eersgenoemde nog gesien moet word.
Thaise belastingbeamptes is dikwels nie te gretig vir nog 'n bleek gesig wat 'n belastingopgawe wil indien indien nodig nie. :
Ek ken verskeie Nederlanders wat, soos ek, as voormalige staatsamptenaar in Thailand woon en wat by die belastingkantoor was. Hulle is nie daar gehelp nie, want dit was nie nodig nie en niks is aangeteken nie.
Ek is deur my Thaise prokureur aangeraai om nie 'n verslag in te dien nie en om mooi na die immigrasiepolisie te luister, wat hulle as wenslik beskou het met betrekking tot die inkomsteprobleem. Hulle is bewus van die inkomste deur die inkomstestaat of deur bankboekbesonderhede, verskaf met die jaarlikse hernuwings. Daar is inderdaad konsultasie en kontak tussen die Thaise Inkomstekantoor en die immigrasiepolisie in hierdie verband. Solank daar nie klagtes van die Immigrasiepolisie en die Inkomstekantoor is nie, kan ons wat bekommerd is rustig asemhaal op ons oudag.
Beste Lammers. Dankie vir hierdie inligting. Ek is inderdaad afgetree en nou 73. Nogal gerusstellend. En my vrou het dadelik gesê: "Ek het dit ook vir jou gesê!"
Nietemin ondersteun ek die idee om 'n bondige opsomming vir die mees algemene situasies te maak, met 'n aanbeveling of om aan te meld vir 'n verklaring in Thailand, beide lande, net Nederland, ens. En die potensiële risiko om tronk toe te gaan.
Ek vind dit steeds onbegryplik dat ’n verdrag deur albei lande opgestel en onderteken is wat bepaal dat inkomstebelasting nie twee keer ingevorder word nie. As Nederland reeds belasting terughou, behoort daar geen krediet vir Thailand te wees nie en om 'n verklaring hiervan te maak is onsinnig. So hierdie hele bespreking behoort nutteloos te wees. Maar dit was blykbaar nie behoorlik gereël nie en ons sit nou met hierdie gesukkel. Wat my betref, kan die huiswerk weer oor gedoen word, deur die verantwoordelikes en nou goed sodat dit nie vir almal aan duidelikheid oorgelaat word nie.
Ek dink dit is goed gereël, naamlik dat as jy ook belasting in Thailand moet betaal omdat jy daar woon, jy daar woon, jy die belasting wat in Nederland betaal is, kan terugkry, ja jy kan selfs vir 'n aantal jare 'n versoek indien van die NL belastingowerhede. Mooi reg?
Dit geld nie vir voormalige staatsamptenare nie, wat steeds die volle prys betaal. Steeds vir my 'n verskil van ongeveer 5000 euro op 'n jaarlikse basis. Daarbenewens betaal ons in elk geval belasting in Thailand op alle goedere wat jy koop en daar is nogal 'n bietjie meer om aan te dink. .
Daar is iets wat ek nie verstaan nie.
Ek het staatspensioen waarop ek belasting in Nederland betaal.
Ek het twee pensioene waarvoor ek vrystelling van loonbelasting en nasionale versekeringsbydraes toegestaan is, insluitend dié van die ABP.
Rede: Ek werk (nog) al 14 jaar in Thailand en betaal inkomstebelasting op my salaris en het natuurlik ook al die jare 'n Thaise belastingnommer.
My Nederlandse pensioen (as voormalige staatsamptenaar) word altyd in Nederland belas, ek hoef nie belasting daarop te betaal in Thailand nie. Ek dink een keer is genoeg of eintlik te veel want ek bly nie meer daar nie. Om nie eens te praat van ander relevante argumente nie.
Die AOW word ook in Nederland belas. Voorheen kon jy steeds kies tussen 'n vermindering op een van die twee. Ek het gedink na 2015 is dit nie meer moontlik nie. So in beide gevalle invordering in Nederland en dus met die groot verdrag op ons skoot en ooreenkomstig artikel 23 paragraaf 6 is daar ook in hierdie geval geen krediet vir die Thaise owerheid op my staatspensioen te verkry nie. Die belasting wat ek wel weer betaal, kan onder andere gevind word in die koop van goedere en kruideniersware en uiteet en die pretparke in Thailand, ens., want daar word belasting ook betaal.
Chris, Thailand word ook toegelaat om belasting op jou staatspensioen te hef. Vervolgens moet dit 'n gelykstelling toepas ingevolge artikel 23(6) van die Dubbelbelastingverdrag wat tussen Nederland en Thailand gesluit is. Hierdie gelykstelling/vermindering kom neer op die laagste van die volgende bedrae:
a. die belasting ingesluit by die Persoonlike Inkomstebelasting op jou AOW-voordeel;
b. die loonbelasting/inkomstebelasting teruggehou/verskuldig op jou AOW-voordeel.
Anders as wat ek in 'n aantal antwoorde lees, betaal jy per balans net inkomstebelasting op jou staatspensioen in een land.
Ek lees dat jy ook vrygestel is van loonbelasting op jou ABP-pensioen. Dit sou aandui dat jy 'n private pensioen van die ABP geniet. Al te dikwels lees ek in Thailand Blog (selfs van belastingspesialiste) dat 'n ABP-pensioen in Nederland belas word. Maar daar is talle private instellings met ABP as pensioenadministrateur. Dit is die ou sogenaamde B-3 instellings. Jy moet veral aan alle private onderwysinstellings dink, soos skole vir spesiale onderwys, private gesondheidsorginstellings en staatsmaatskappye, soos munisipale vervoermaatskappye. En miskien kan jy dit onthou: in die verlede het elke munisipaliteit ook sy eie stinkende gasfabriek gehad (dit was ook 'n staatsmaatskappy en dus privaat)!
Jy skryf dat jy ook in Thailand werk en dat jy Persoonlike Inkomstebelasting op jou salaris betaal. Maar in jou verklaringvorm PND91 moet jy ook jou AOW-voordeel en jou private pensioene onder vraag A-1 insluit. Jy moet dan die vermindering bereken wat deur Thailand toegepas moet word kragtens Artikel 23, paragraaf 6, van die Verdrag en tzv jou AOW-voordeel, soos ek in die voorbeeldberekening aangedui het.
Dankie Lambert.
Ek gee alles netjies vir die Thaise belastingowerhede, so hulle hef ook op my staatspensioen. Volgende jaar trek ek af wat ek reeds in Nederland betaal.
Nou word die vraestelle digitaal ingevul deur Menslike Hulpbronne by die universiteit waar ek werk en dit weet hulle beslis ook nie.
Ek het inderdaad vir 'n Christelike universiteit in Nederland gewerk, 'n stigting.
Chris, ek skat dat jy 'n ordentlike belasbare inkomste in Thailand het. In daardie geval is daar 'n goeie kans dat die vermindering wat deur Thailand toegestaan sal word, beperk sal word tot die Nederlandse loonbelasting/inkomstebelasting en Thailand sal dus steeds belastingruimte vir die AOW-komponent hê.
Indien die AOW-komponent in die berekende Persoonlike Inkomstebelasting (PIT) egter laer blyk te wees as die belasting wat in Nederland verskuldig is, sal die vermindering wat deur Thailand toegestaan moet word beperk word tot die berekende PIT ten opsigte van die AOW-komponent, aangesien synde die laagste van hierdie twee bedrae.
Benewens die voorbeeldberekening, stoor ook die Engelse teks van Artikel 23(6) van die Verdrag op jou rekenaar (sien die geplaasde artikel). Die Menslike Hulpbronne-afdeling kan ook vir jou van diens wees.
Hulle kan ook die Engelse weergawe van die Konvensie raadpleeg met die volgende skakel:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
Jacques, ons praat van 'n ou verdrag van 1975. Ander kere, ander verdrae!
Onderhandelinge oor ’n nuwe verdrag het, sover ek weet, reeds begin en ook kortstondig gestop na die staatsgreep van Prayuth in 2014, maar sou weer begin gewees het. Daar sal dus in die afsienbare toekoms nog 'n verdrag wees met bepalings wat meer reg laat geskied aan hierdie tyd. So wees asseblief geduldig!
Jaques, hoe sien jy dat daar dubbele belasting op maatskaplike sekerheidsvoordele is, soos 'n ouderdomspensioen?
Met my bydrae wat nou geplaas is, maar ook met my bydrae wat op 17 Maart verlede geplaas is, wys ek dat dit in werklikheid nie die geval is nie.
Vir die artikel van 17 Maart, sien:
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
Omdat die Verdrag vir die vermyding van dubbelbelasting wat tussen Nederland en Thailand gesluit is, geen bepaling aangaande hierdie voordele bevat nie, is nasionale wetgewing op beide lande van toepassing. Nederland mag as bronland hef en Thailand as land van verblyf.
Vervolgens, kragtens Artikel 23(6) van die Konvensie, word Thailand verplig om 'n vermindering toe te staan in die bedrag van:
a) die loonbelasting/inkomstebelasting wat deur Nederland teruggehou/gehef word indien die AOW-komponent van die Persoonlike Inkomstebelasting hoër is as die Nederlandse belasting;
b) die AOW-komponent ingesluit by die Persoonlike Inkomstebelasting indien daardie bedrag laer is as die Nederlandse belasting.
Met ander woorde, die vermindering wat deur Thailand toegestaan moet word, is die laagste van die volgende bedrae:
a) die bedrag gelykstaande aan die belasting gehef in Nederland;
b) die bedrag van daardie deel van Thaise belasting wat aan die staatspensioenkomponent toeskryfbaar is.
In daardie geval kan jy nie van dubbelbelasting praat nie.
Menere, net om duidelik te wees, hierdie belasting-gemors geld net vir Nederlanders wat permanent in Thailand woon en nie vir Nederlanders wat vir 'n maksimum van 8 maande per jaar in Thailand bly nie??
Nog 'n kompliserende faktor in al die bespreking, maar in elk geval: enigiemand wat langer as 180 dae in Thailand bly, is ook belastingpligtig in Thailand!
Jaap, “hierdie belasting gedoe” kan seker ook geld vir iemand wat 8 maande in Thailand bly en 4 maande in Nederland.
As jy van plan is om vir meer as 12 maande buite Nederland te woon of te bly gedurende 8 maande, is jy verplig om van die Munisipale Persoonlike Rekorddatabasis (BRP) te deregistreer. Ek noem dit altyd die “vertrekreëling”. Hierdie 8 maande hoef nie opeenvolgend te wees nie.
Maar nou vir iemand wat vir 8 maande of minder in Thailand woon of bly. Hy of sy kan ook by die BRP deregistreer en na Thailand emigreer. Na 8 maande of minder kan hy veilig na Nederland terugkeer vir 'n vakansie, 'n gesinsbesoek of om 'n operasie te ondergaan. Na jou vakansie ens. beoog jy om terug te keer na Thailand. Ek noem dit die 'tydelike terugkeerskema'.
Alles hang daarvan af of jy as 'n belastinginwoner van Thailand beskou kan word. Vir hierdie doel bevat Artikel 4 van die Dubbelbelastingverdrag wat tussen Nederland en Thailand gesluit is die volgende bepalings (waar van toepassing):
“Artikel 4. Fiskale woning
• 1 Vir die doeleindes van hierdie Ooreenkoms beteken die term "inwoner van een van die State" enige persoon wat, kragtens die wette van daardie Staat, daar belastingpligtig is op grond van sy domisilie, verblyf, plek van bestuur of enige ander soortgelyke omstandigheid.
• 3 Indien 'n natuurlike persoon 'n inwoner van beide State is ingevolge die bepaling van paragraaf XNUMX, is die volgende reëls van toepassing:
oa) hy word geag 'n inwoner te wees van die Staat waar hy 'n permanente woning tot sy beskikking het. Indien hy 'n permanente woning in beide State vir hom beskikbaar het, word hy geag 'n inwoner te wees van die Staat waarmee sy persoonlike en ekonomiese betrekkinge die naaste is (sentrum van lewensbelange);
(ob) indien die Staat waarin hy sy sentrum van lewensbelange het nie bepaal kan word nie, of as hy geen permanente tuiste in enige van die Staat vir hom beskikbaar het nie, word hy geag 'n inwoner te wees van die Staat waarin hy gewoonlik woon;
Artikel 4, paragraaf 1 – Jy woon vir meer as 180 dae in Thailand en word dus belasbaar in Thailand.
Vervolgens word die sogenaamde gelykop-bepalings van artikel 4(3) bespreek.
Artikel 4, paragraaf 3, onder a – Jy het jou Amsterdamse kanaalhuis verkoop en jou seiljag is ook nie meer daar vasgemeer nie. Jy het ook jou Ferrari verkoop. In Thailand het jy ’n volhoubare huis tot jou beskikking en jy ry in ’n tweedehandse motor rond (dit vat ’n bietjie gewoond daaraan).
Tydens jou verblyf in Nederland kan jy by familie intrek of 'n huis in Egmond aan Zee of op die Veluwe huur. Maar as jou gesin keelvol is vir jou (wat in my geval kan gebeur) sal jy in 'n japtrap op straat wees (volhoubaarheid weg). Jy moet die huis in Egmond aan Zee of op die Veluwe Saterdag voor 10:XNUMX skoon verlaat (ook geen volhoubaarheid nie).
As jy getroud is en jy het ook skoolgaande kinders, moet jy hulle ook (of hulle wil of nie) Thailand toe bring: jou persoonlike belange lê in Thailand.
Toe jy in Nederland gewoon het, het jy 'n "Appie" op die hoek van die straat gehad. Moenie terugkom na hierdie "Appie" vir jou weeklikse kruideniersware nie, maar doen dit in Thailand: jou ekonomiese belange is ook in Thailand geleë.
Jy kan nie meer by Artikel 4(3)(b) uitkom nie.
Met ander woorde: jy is 'n belastinginwoner van Thailand en nie van Nederland nie.
Maar doen dit reg. As jy byvoorbeeld jou huis in Amsterdam hou, waar jou vrou en kinders wat in Nederland agterbly, woon, dan is daar te veel bande met Nederland en sal jy binnekort as ’n belastinginwoner van Nederland beskou word. Volgens vaste regspraak hoef die bande met Nederland nie sterker te wees as dié met ander lande nie. Wees dus versigtig en kry alles reg.
Die meeste Nederlanders wat van die 8/4-skema gebruik maak, deregistreer terloops nie uit Nederland nie. Dit beteken immers dat hulle hul Nederlandse gesondheidsversekering behou. Maar die keuse is joune.
U moet egter nie dink dat u Nederlandse gesondheidsversekering aansienlik goedkoper is as 'n (buitelandse of buitelandse) gesondheidsversekering wat in Thailand uitgeneem moet word nie. Benewens die maandelikse premie wat aan die versekeraar betaal moet word en die persoonlike bydrae, het jy in Nederland ook te doen met die Langtermyn Sorgwet premie en die inkomsteverwante bydrae kragtens die Gesondheidsorgversekeringswet, wat jou selfs kan kos meer in Nederland. Die groot voordeel is egter die aanvaardingsverpligting vir versekeraars in Nederland ten opsigte van basiese versekering.